Как платить налоги ип в казахстане в 2018 году

Закрыть ... [X]

2013 год — максимальный доход для ИП на упрощенке составляет десять миллионов тенге в квартал, численность сотрудников не превышает 25 человек.

Квартальная налоговая отчетность для ИП на упрощенке состоит только из одной декларации по форме 910.00. Годовой декларации по доходам нет. Срок представления формы 910.00 — не позднее 15 числа второго месяца после окончания отчетного квартала.  Это означает, что срок представления формы 910.00 за второй квартал 2013 года — не позднее 15 августа; срок уплаты налогов — не позднее 25 августа 2013 года.

Налоги считаете от суммы дохода, без учета понесенных расходов, по ставке 3%. Эти 3% состоят из двух видов налогов. 1/2, т.е. половина суммы — индивидуальный подоходный налог (ИПН), вторая половина — социальный налог. Социальный налог уплачивается за минусом суммы социальных отчислений, при превышении соцотчислений и получении отрицательного значения, соцналог равен нулю.

Согласно статьи 436 п.2 Налогового кодекса РК, ИП разрешено уменьшение суммы налогов к уплате в случае, если среднемесячная заработная плата работников составила не менее, чем 2-кратный размер минимальной заработной платы (МЗП). МЗП в 2013 году 18660 тенге, сумма, превышающая 2- кратный размер МЗП должна быть больше чем 37320 тенге (18660х2).

Например, сумма дохода за квартал равна 8000000 тенге, 3% составили 240000 тенге (8млнх3%). Среднесписочная численность за квартал составила 10 чел., среднемесячная зарплата — 40000 тенге. Сумма налогов к уплате уменьшается на 1,5% за каждого работника. В нашем примере: сумма корректировки, которая отражается по строке 910.00.006 декларации 910.00, составит 36000 тенге (240000х1,5%х10чел); тогда сумма 3% к уплате уменьшается и составит 204000 тенге (240000-36000). Далее сумма 204000 тенге, как обычно, делится пополам для уплаты ИПН и соцналога: ИПН равен 102000 тенге (204000/2), соцналог равен 204000 тенге минус сумма соцотчислений (за себя и за работников).

Для уплаты обязательных пенсионных взносов (ОПВ) за себя ИП самостоятельно определяет объект исчисления — заявленный доход, с которого он будет ежемесячно производить расчет  ОПВ в размере 10%. Размер заявленного дохода  ИП  должен быть не менее  1МЗП и не более 75 МЗП.

Для ИП на упрощенке объектом исчисления социальных отчислений за себя  является фактически полученный  доход, а не заявленный доход, как для ОПВ. При этом  ежемесячный доход для исчисления социальных отчислений по ставке 5% должен быть не менее 1МЗП и не более 10МЗП. И еще одно ограничение: максимальный размер СО для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного СН за отчетный период. Дальнейшие изменения по исчислению социальных отчислений смотрите здесь. 

ОПВ, ИПН, социальные отчисления, ОСМС за наемных работников рассчитываются в общеустановленном порядке по обычным ставкам, исходя из размера начисленной зарплаты.

Отдельно социальный налог за себя и за работников считать не надо. Социальнй налог для вас будет тот, который вы посчитали как половина суммы 3% минус сумма соцотчислений и все.

Многие ИП на упрощенке отражают в своей декларации 910.00 только фактически полученный доход — поступившие деньги.  На самом деле в форме 910.00 нужно отражать начисленные доходы, которые могут быть больше или меньше фактической суммы денег, поступившей в кассу или на расчетный как платить налоги ип в казахстане в 2018 году счет. Ведь среди поступивших денег могут быть авансы полученные или запоздалая оплата за услуги, оказанные в прошлом месяце или квартале. Начисленные доходы появляются тогда, когда услуги оказаны (дата акта выполненных работ, услуг), товар продан (дата накладной на отпуск), а не когда получена оплата от покупателей. И подлежат включению в декларацию за тот квартал, когда фактически произошла реализация, независимо от того,  получена оплата или нет.

Такой метод определения доходов - метод начисления - относится ко всем налогоплательщикам:  ИП или ТОО, на ОУР или СНР, без разницы. Таково требование Налогового Кодекса РК.

Формы отчетности и сроки уплаты НДС, налога на имущество, земельного налога — одинаковые для ИП или ТОО на упрощенке или на общеустановленном режиме. Налог на транспорт ИП уплачивает как физическое лицо, расчет и декларацию не сдает. По налогу на имущество отличается ставка налога: ИП на упрощенке — 0,5% от среднегодовой стоимости объектов налогообложения. Для тех ИП, которые не ведут бухгалтерский учет, среднегодовая стоимость будет просто равна первоначальной, т.е. стоимости приобретения, никакой износ не начисляется и не вычитается.

Обращаю ваше внимание на то, что при получении определенных видов доходов, ИП на упрощенке должен сдавать еще и годовую декларацию 220.00 (декларация 910.00 не включает в себя эти доходы). Наиболее часто встречающиеся случаи появления формы 220.00 — это получение имущественного дохода при продаже коммерческой недвижимости, реализация основных средств, подробнее здесь.

Изменения с 1 января 2014 года

  • Для ИП на СНР отменяется представление формы 701.01 - Расчет сумм текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество, а значит не нужно платить эти текущие платежи. ИП, применяющие СНР, обязаны представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов налогообложения только декларацию 700.00 до 31 марта следующего за отчетным года. Срок уплаты — до 10 апреля.
  • ИП, работающие по патенту - доход  за налоговый период не превышает 300-кратный МЗП: 300х19966=5989800 тенге в год (за 2014 год). Налоговым периодом остается календарный год.
  • ИП, применяющий СНР по упрощенной декларации - предельный доход за налоговый период составляет 1400-кратный МЗП: 1400х19966=27952400 тенге (за 2014 год).  Налоговый период — полугодие (а не квартал).
  • При переходе на ОУР последующий переход на СНР возможен не ранее, чем через один календарный год (до 01.01.2014г — было два года).

С 1 января 2016 года

  • Для исчисления ОПВ за себя ИП принимает получаемый доход — это сумма, определяемая им самостоятельно, но не менее 1МЗП и не более фактического дохода (ранее верхний предел был 75МЗП). При отсутствии дохода ИП вправе уплачивать ОПВ за себя из расчета 10% от суммы 1МЗП.

С 1 июля 2017 года

Изменения с 1 января 2018 года — принят новый Налоговый Кодекс РК

Согласно ст.683 НК РК

  • ИП, применяющие СНР по упрощенной декларации — предельный доход за полугодие увеличен до 2044 МЗП (ранее был 1400 МЗП). В 2018 году МЗП=28284 тенге, соответственно, предельный доход 28284х2044=57 812 496 тенге за полугодие.
  • Предельная численность работников также выросла — не более 30 человек (ранее — 25 чел.).

Согласно ст.688, ст.689 НК РК

  • Срок уплаты ИПН и социального налога, рассчитанных по декларации 910.00 (3%) — по-прежнему полугодие, до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Декларация — полугодовая 910.00.
  • Срок уплаты ИПН, удерживаемого у источника выплаты (ИПН с зарплаты наемных работников, ИПН по договорам ГПХ), а также социальных платежей за работников и за себя (это ОПВ, соцотчисления и ОСМС) — ежемесячно, в общеустановленном порядке. Декларация для них — полугодовая 910.00.

Закон РК об обязательном социальном страховании — с 1 января 2018 года ставка  социальных отчислений - 3,5 процента от объекта исчисления СО, но не менее 3,5 процента от 1МЗП. Ранее ставка была 5 процентов.

 

Еще по этой теме:

БАС бугалтер

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. (Лоренс Питер)


Источник: http://www.buhuslugikz.ru/uproshhenka-dlya-ip-v-kazaxstane/


Поделись с друзьями



Рекомендуем посмотреть ещё:



ИП по упрощенке. Казахстан
Трейлер фильма холодное танго 2018Смотреть фильм с нагиевым 2018 годаНовый ниссан альмера 2018 фото цена комплектации и ценыMacbook pro 2018 датаТоптуны сериал 2018


Как платить налоги ип в казахстане в 2018 году Как платить налоги ип в казахстане в 2018 году Как платить налоги ип в казахстане в 2018 году Как платить налоги ип в казахстане в 2018 году Как платить налоги ип в казахстане в 2018 году Как платить налоги ип в казахстане в 2018 году Как платить налоги ип в казахстане в 2018 году Как платить налоги ип в казахстане в 2018 году


ШОКИРУЮЩИЕ НОВОСТИ